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高级会计师考试每日一练
时间: 2015-08-06 发布者: 访问量:1 访问人数:1
 

【案例分析题】
 
资料:A公司为生产电冰箱的有限责任公司,2002年发生以下情况:
 
(1) A公司向某商场销售了200台电冰箱;为了保证及时供货,双方商定由A公司使用自有的车辆运送电冰箱至商场,A公司除收取电冰箱款30万元以外,另收取了运输费9万元。A公司会计部在纳税申报时,将电冰箱销售额作为计算增值税的销售额,将收取的运输费作为计算营业税的营业额,分别计算报税。
 
(2)A公司决定向边远地区农村义务教育事业捐款,在讨论捐款方式时,有人认为应当将捐款直接送到农柑中小学学生手中,有人认为还是通过教育主管部门捐赠比较合适。鉴于分歧较大,A公司决定由会计部拟订有利于公司的捐赠方案。
 
要求:
 
1.分析、判断A公司将电冰箱销售款和运输费分别申报增值税和营业税的做法,是否符合税法有关规定,并简要说明理由。
 
2.从企业所得税有关规定的角度分析、判断哪一种意见更有利于企业,并简要说明理由
 

 

 

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